Obligaciones fiscales de una sociedad limitada

Obligaciones fiscales de una sociedad limitada

cómo declarar los impuestos de una sociedad de responsabilidad limitada

Todos los beneficios y pérdidas de la LLC «pasan» por el negocio a los propietarios de la LLC (llamados miembros), que declaran esta información en sus declaraciones de impuestos personales. La propia LLC no paga impuestos federales sobre la renta, pero algunos estados sí cobran un impuesto a la propia LLC.
El IRS trata su LLC como una empresa individual o una sociedad, dependiendo del número de miembros de su LLC. Si ya ha hecho negocios como propietario único o sociedad, está en ventaja porque ya conoce muchas de las reglas. Si no es así, aquí están los fundamentos:
Como único propietario de su LLC, debe informar de todos los beneficios (o pérdidas) de la LLC en el Anexo C y presentarlo con su declaración de impuestos 1040. Incluso si deja beneficios en la cuenta bancaria de la empresa al final del año -por ejemplo, para cubrir futuros gastos o ampliar el negocio- debe pagar impuestos sobre ese dinero.
El IRS trata a las LLC copropietarias como asociaciones a efectos fiscales. Las LLC copropietarias no pagan impuestos sobre los ingresos del negocio; en cambio, los propietarios de la LLC pagan impuestos sobre su parte legítima de los beneficios en sus declaraciones de impuestos personales (con el Anexo E adjunto). La participación de cada miembro de la LLC en los beneficios y las pérdidas, denominada participación distributiva, se establece en el acuerdo de funcionamiento de la LLC.

organización sin ánimo de lucro

Los miembros de una sociedad de responsabilidad limitada tienen la misma ventaja de la «responsabilidad limitada» que los accionistas de una sociedad anónima, pero generalmente sólo tributan a nivel de los miembros, como un socio de una sociedad colectiva. Los miembros de la SRL son los propietarios de la misma, al igual que los accionistas son los propietarios de una sociedad anónima o los socios son los propietarios de una sociedad colectiva.
A.      Una LLC de un solo miembro puede ser una corporación o una «entidad no considerada» de un solo miembro. Para ser tratada como una corporación, la LLC de un solo miembro tiene que presentar el formulario 8832 del IRS y elegir ser clasificada como una corporación. Una LLC de un solo miembro que no elija ser tratada como una corporación será clasificada como una «entidad no considerada», que tributa como una empresa individual a efectos del impuesto sobre la renta.
A.    Una LLC de varios miembros puede ser una sociedad o una corporación, incluyendo una corporación S. Para ser tratada como una corporación, una LLC tiene que presentar el formulario 8832 del IRS y elegir ser tratada como una corporación. Una LLC de varios miembros que no elija ser tratada como una corporación será clasificada como una sociedad.

comentarios

Jean Murray, MBA, Ph.D., es una experimentada escritora y profesora de negocios. Ha enseñado en escuelas de negocios y profesionales durante más de 35 años y ha escrito para The Balance SMB sobre el derecho empresarial y los impuestos de los Estados Unidos desde 2008.
Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) es una forma de organización empresarial reconocida por todos los estados. La formación de una LLC proporciona una protección de responsabilidad limitada para los propietarios (llamados «miembros»), que se gravan a sus tipos impositivos personales.
El IRS considera que una LLC de un solo miembro es una entidad no considerada. En otras palabras, la LLC no está separada del propietario a efectos del impuesto sobre la renta. Ser una entidad no considerada significa que la LLC se grava de la misma manera que un propietario único. Es decir, la información sobre los ingresos y gastos de la LLC y sus ingresos netos se calculan preparando un Anexo C. Los ingresos netos del Anexo C se trasladan a la declaración de impuestos personal del propietario (Formulario 1040 o 1040-SR).
Una LLC que tiene más de un miembro suele pagar el impuesto sobre la renta como una sociedad. La sociedad en sí no paga impuestos directamente al IRS; los socios individuales pagan impuestos en función de su participación en la sociedad.

sociedad anónima

A veces, una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) tiene un año sin actividad comercial. Por ejemplo, una LLC recién formada puede no haber empezado a hacer negocios todavía, o una LLC más antigua puede haber quedado inactiva sin ser formalmente disuelta.
Si una LLC sólo tiene un propietario (conocido como «miembro»), el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no la tiene en cuenta automáticamente a efectos del impuesto federal sobre la renta. El miembro de la LLC declara los ingresos y gastos de la LLC en su declaración de impuestos personal.
Si una LLC tiene dos o más miembros, el IRS la trata automáticamente como una sociedad. La LLC presenta una declaración de impuestos de sociedad informativa y los miembros también declaran los ingresos y gastos de la LLC en sus declaraciones de impuestos personales.
Sin embargo, una LLC puede cambiar estas clasificaciones por defecto y optar por tributar como una corporación. Para ello, la LLC debe presentar el formulario 8832 ante el Servicio de Impuestos Internos. La LLC puede hacer esta elección cuando se constituye, o puede elegir cambiar su clasificación fiscal en una fecha posterior.
Una LLC que no se considera una entidad separada a efectos del impuesto sobre la renta federal tributa de la misma manera que un propietario único: los ingresos y gastos de la LLC se declaran como ingresos de trabajo por cuenta propia en el Anexo C de la declaración de impuestos personal del miembro. Está obligado a presentar el Anexo C si los ingresos de su LLC superan los 400 dólares en el año.

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